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税务筹划:个人所得税之年薪60万节税方案

作者:畅亨资讯  来源:本站  发表时间:2018-3-25 11:38:33   浏览:

税务筹划:个人所得税之年薪60万节税方案


王先生是某公司技术设计总监,税前月薪5万元,享受社保公积金等福利个人支付合计3000元。

税筹案例实务:年薪60万节税方案按照《中华人民共和国个人所得税法》规定,王先生按照7级累进税率交纳薪金所得税:

税筹案例实务:年薪60万节税方案

个人工资薪金累进税率表

税前依法扣除起征点金额3500元及社保公积金3000元。每月应税额为:50000-3500-3000=43500元

对照适用30%税率,速算扣除数2755元。

每月应交个税税款:

43500x30%-2755=10295元

年合计纳税:10295x12=123540元




对此,依据相关区域经济招商优惠政策为王先生制定了如下税筹方案:


一、方案要点:

  • 1、王先生在相关区域设立设计工作室(个人独资),可在50万元内以小规模纳税人经营。

  • 2、与企业协商,解除劳动合同,改为由个人工作室承接原有工作内容,依然由王先生本人完成。费用由工资转变为服务费(咨询顾问设计劳务等),金额仍为每月5万元,并承诺为企业提供对应金额的专用或普通增值税发票。

二、特点/优点:

  • 1、不影响企业正常经营,不改变王先生税前收入和工作内容。

  • 2、工作室不交纳企业所得税。

  • 3、个人经营所得税在我县支持核定10%应税所得征收,税率低不做账,资金流转便捷。税筹案例实务:年薪60万节税方案

个人(经营)所得累进税率表

税筹案例实务:年薪60万节税方案

我县支持核定应税所得10%

  • 4、区域经济政策予以增值税15%、个税12%纳税奖励。

税筹案例实务:年薪60万节税方案

  • 5、企业可获得发票进行增值税抵扣或所得税扣除。

三、税费演算:累计年收入60万元

  • 增:60万/1.03x3%=17476元

  • 附:17476x10%=1748元

  • 个:60万x10%x30%-9750=8250元

  • 奖:17476x15%+8250x12%=3611元

  • 综:增值+附加+个税-奖励=23863元

  • 综合税率:23863/60万=3.9%

四、节税效果对比

  • 节税金额:123540-23863=99677元

  • 节税比例:99677/123540=80.7%

另外:夏先生工作室的60万元收入,对应为企业开具60万元发票,若普票可为企业扣除60万x25%=15万元企业所得税,若是专用发票则还能抵扣部分增值税,节税力度更大。

提示和建议:

1、按此方案,能同时实现企业和个人税负降低。

2、企业一方面实现了降水,同时也减少了对夏先生的福利支出,但王先生却不再享有原有福利。

3、建议王先生与企业协商调高服务金额,或以其他合理方式实现再平衡共赢。

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